Konferencja podatkowa - ryzyko podatkowe w nowej rzeczywistości 2018/2019 r.

Dzień I

Podatek dochodowy od osób prawnych i podatek dochodowy od osób fizycznych

1. CIT – doświadczenia z 9 miesięcy stosowania nowych przepisów - dr Andrzej Dmowski

- Ograniczenie kosztów uzyskania przychodów związanych z usługami niematerialnymi oraz opłatami za wartości niematerialne i prawne od podmiotów powiązanych – wielkie wątpliwości interpretacyjne:
•problemy w zakresie przypisania kosztów podatkowych do odpowiedniego źródła przychodów - co w przypadku kosztów ogólnych,
•określenie limitu maksymalnych kosztów,
•opłaty związane z należnościami licencyjnymi,
•katalog usług doradczych i innych niematerialnych,

- Zyski kapitałowe jako nowe źródło przychodów w CIT:
•niedoprecyzowany katalog źródła „zyski kapitałowe”,
•aport niestanowiący przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części,
•wkłady pieniężne i niepieniężne do spółek kapitałowych i osobowych – jak wyglądają zwroty uprzednio wniesionych wkładów,
•wypłata wynagrodzenia za umorzenie udziałów / akcji,

- Koszty finansowania dłużnego – nowe zasady dotyczące tzw. niedostatecznej kapitalizacji i możliwości zaliczenia w koszty podatkowe odsetek od pożyczek / kredytów od podmiotów powiązanych,
•określenie „zdolności kredytowej” podmiotu,
•rodzaje odsetek, których dotyczy ograniczenie możliwości zaliczenia w koszty podatkowe,
•sposób kalkulacji zadłużenia,

2. Nowe regulacje w zakresie cen transferowych w CIT i PIT oraz szeroko rozumiane usługi finansowe w ujęciu podatkowym - Leszek Dutkiewicz

- Propozycja nowych regulacji w zakresie cen transferowych
•planowana rewolucja w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi,
•projekt nowego rozporządzenia,
•nowy wzór deklaracji CIT-TP i PIT-TP,
•określenie analizy funkcjonalnej i profilu funkcjonalnego podmiotu,

- CFC – kontrolowane spółki zależne a międzynarodowe planowanie podatkowe
•nowe zasady uznawania podmiotów za kontrolowane spółki zależne,
•sposób kalkulacji dochodów i wykazywania ich w Polsce,
•bostrzenie przepisów i obowiązków raportowych v. luki w systemie CFC,

- Zbycie wierzytelności oraz faktoring oraz inne usługi finansowe
•strata z odpłatnego zbycia wierzytelności a koszty uzyskania przychodów,
•rozliczenie przychodu,
•nieściągalność wierzytelności,

3. Zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - dr Andrzej Dmowski, Leszek Dutkiewicz

- Nowe propozycje opodatkowania umów leasingu - dr Andrzej Dmowski
•planowane nowe regulacje w zakresie leasingu,
•nabycie przedmiotu leasingu przez korzystającego lub osobę trzecią,
•wycofanie przedmiotu leasingu (np. samochodu) z ewidencji i przekazanie na cele nie związane z działalnością gospodarczą,

- Opodatkowanie nagród od zysku - Leszek Dutkiewicz
•brak kosztów uzyskania przychodów w zakresie wypłaconych nagród,
•definicja „nagród od zysku”,
•sposób rozliczenia ekwiwalentu / udziału w zysku,

- Nowe zasady opodatkowania nieodpłatnych przekazań oraz częściowo odpłatnych - Leszek Dutkiewicz
•sposób opodatkowania,
•zużycie na własne potrzeby,
•wygrane w konkursach,

- Programy motywacyjne dla pracowników – porównanie „starych regulacji” z nowymi możliwościami - dr Andrzej Dmowski
•transakcje których dotyczą 50% koszty uzyskania przychodów,
•przeniesienie praw autorskich na nowych zasadach,
•programy motywacyjne oparte na akcjach / opcjach na akcje inne spółki w grupie kapitałowej,

Dzień II

Podatek VAT, Ordynacja podatkowa oraz nowe przepisy karne skarbowe oraz karne w zakresie odpowiedzialności za zobowiązania i zaległości podatkowe

1. Podatek VAT – co nowego w 2018 r. i co nam przyniesie 2019 r.? - Paweł Dymlang

- Split payment - mechanizm podzielonej płatności – czy jest się czego bać?:
•przypadki obligatoryjnego stosowania podzielonej płatności,
•potencjalne korzyści i zagrożenia z tytułu korzystania z podzielonej płatności,
•techniczne aspekty związane ze split payment,
•rozliczenie podatku w systemie odwrotnego obciążenia,
•stosowania instytucji odpowiedzialności solidarnej,
•stosowania dodatkowych sankcji,
•obniżenia zobowiązania podatkowego,
•możliwość uzyskania zwrot VAT w terminie przyspieszonym.

- Rozliczenie podatku VAT w szczególnego rodzaju transakcjach
•transakcje finansowe: faktoring, przelew wierzytelności, przejęcie długu,
•odpowiedzialność solidarna,
•kompensaty a VAT,
•płatności w walucie obcej i płatności zbiorcze,
•korekta in plus i in minus,
•prawidłowość rozliczenia VAT przez kontrahentów a odpowiedzialność podatnika w zakresie VAT,

- Nowe regulacje w zakresie VAT
•nowe przesłanki stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części,
•wyłączeniu możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT przez niektóre grupy podatników,
•doprecyzowaniu zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE,
•odpowiedzialność solidarna nabywcy,
•wykluczeniu stosowania kaucji gwarancyjnej (odpowiedzialność solidarna nabywcy) przez rozpoczynających działalność gospodarczą podatników,
•dostosowanie przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej do zmian w tzw. pakiecie paliwowym poprzez objęcie tą odpowiedzialnością podmiotów nabywających paliwa ciekłe,
•import towarów - umożliwienie podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w tzw. rozliczeniu zamknięcia,

- Jednolity Plik Kontrolny (JPK) 2018 - struktura JPK_VAT
•korekty JPK
•omówienie typowych problemów związanych z wykonywaniem przedmiotowego obowiązku
•zmiana pozycji w nowej strukturze JPK_VAT po zmianach od 1.01.2018 roku

2. Ordynacja podatkowa - Leszek Dutkiewicz

- Zmiany ordynacji podatkowej na tle ustawy z 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (STIR).
•blokady rachunków
•zaświadczenia, m.in. o rozliczeniach kontrahenta,
•przeciwdziałanie wyłudzeniom,

- Klauzula obejścia prawa w praktyce stosowania
•odmowa wydania indywidualnej interpretacji prawa podatkowego z uwagi na fakt podejrzenia obejścia prawa
•czy warto występować o opinię zabezpieczającą?
•przesłanki zastosowania klauzuli w praktyce

- Należyta staranność - Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku m.in. VAT,
•weryfikacja kontrahentów - odpowiedzialność karnoskarbowa:
•przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku),
•przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego, ,,pusta faktura", faktura z zawyżoną kwotą podatku),
•warunki wyłączające stosowanie sankcji,
•ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych,
•rozbieżnościami interpretacyjne oraz niejednolite orzecznictwo (m.in. akcje promocyjne: ,,nagrody za punkty", karty paliwowe, akcje promocyjne, inne),

3. Nowe regulacje w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej i karnej - dr Andrzej Dmowski
•Nadużycia podatkowe konstytuujące powstanie odpowiedzialności za zobowiązania i zaległości podatkowe na gruncie prawa podatkowego oraz powstanie odpowiedzialności karnej skarbowej oraz karnej w nowej rzeczywistości prawnej.
•Zaległość podatkowa a wypełnienie znamion czynu zabronionego – nowe przestępstwa karne.
•Praktyka organów skarbowych oraz organów ścigania w zakresie ścigania i wykrywania nieprawidłowości dotyczących rozliczenia zobowiązań publicznoprawnych.
•Odpowiedzialność osobista i majątkowa za zaległości podatkowe – zwrot korzyści majątkowej, przepadek przedmiotów, ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów, tzw. konfiskata rozszerzona oraz odpowiedzialność podmiotów zbiorowych za czyny zabronione.

Warszawa, Hotel Marriott, zgłoszenia przez stronę